Χωρίς πρόστιμα και αναδρομικούς φόρους οι διορθώσεις στο Ε9
Ιδιαίτερη σημασία για τους ιδιοκτήτες ακινήτων έχει η νέα δυνατότητα διόρθωσης των δηλώσεων Ε9 για τα έτη 2014 έως και 2026. Στόχος είναι η ορθή καταγραφή της ακίνητης περιουσίας στο Μητρώο Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων (ΜΙΔΑ), χωρίς οι φορολογούμενοι να επιβαρυνθούν με τον φόρο που θα προέκυπτε για κάθε έτος, καθώς και με τους αντίστοιχους τόκους και τα πρόστιμα.
Η υποβολή των διορθωτικών στοιχείων θα μπορεί να πραγματοποιηθεί έως το τέλος του τέταρτου μήνα από την έναρξη της παραγωγικής λειτουργίας του ΜΙΔΑ, ενώ προβλέπεται και η δυνατότητα παράτασης της προθεσμίας.
Μείωση ΦΠΑ σε είδη υγιεινής και νέα επιδότηση για πρατήρια
Στις νέες παρεμβάσεις περιλαμβάνεται η μείωση του ΦΠΑ από 24% σε 13% για προϊόντα γυναικείας προσωπικής υγιεινής και πάνες ακράτειας ενηλίκων, με έναρξη εφαρμογής την 1η Ιανουαρίου 2027.
Παράλληλα, θεσπίζεται οικονομική ενίσχυση με τη μορφή voucher, ύψους έως 3.000 ευρώ ανά εγκατάσταση, για την προμήθεια και εγκατάσταση νέων συστημάτων εισροών-εκροών καυσίμων και ενέργειας. Η επιδότηση αφορά τις προβλεπόμενες επιλέξιμες δαπάνες της περιόδου 2024-2027.
Αλλαγές προβλέπονται και στο πρόγραμμα προσχολικής εκπαίδευσης και δημιουργικής απασχόλησης. Τα αυξημένα εισοδηματικά κριτήρια και τα όρια δαπανών θα ισχύσουν αναδρομικά από την 1η Σεπτεμβρίου 2026, με αντίστοιχη προσαρμογή των καταβολών προς τους δικαιούχους.
Φορολογικές ελαφρύνσεις για τρίτεκνους και αγρότες
Σημαντική φορολογική ανάσα προβλέπεται για τις οικογένειες με τρία εξαρτώμενα παιδιά, καθώς επεκτείνεται και σε αυτές ο μηδενικός φορολογικός συντελεστής για τα πρώτα 20.000 ευρώ εισοδήματος. Το συγκεκριμένο καθεστώς ίσχυε έως τώρα για οικογένειες με τέσσερα ή περισσότερα παιδιά.
Η ρύθμιση αφορά τα εισοδήματα του 2027, ενώ για τους μισθωτούς το όφελος θα αποτυπωθεί στην παρακράτηση φόρου από τον Ιανουάριο του ίδιου έτους. Καθοριστικό ρόλο για την εφαρμογή της διάταξης θα έχει ο αριθμός των παιδιών που αναγνωρίζονται ως εξαρτώμενα μέλη με βάση τη φορολογική νομοθεσία.
Ανάλογη φορολογική ελάφρυνση προβλέπεται και για τους κατ' επάγγελμα αγρότες. Συγκεκριμένα, τα πρώτα 20.000 ευρώ κερδών από ατομική αγροτική δραστηριότητα θα φορολογούνται με μηδενικό συντελεστή, υπό την προϋπόθεση ότι τουλάχιστον το 50% του συνολικού εισοδήματος προέρχεται από τη συγκεκριμένη δραστηριότητα. Η αλλαγή θα εφαρμοστεί στα εισοδήματα του 2026 και θα αποτυπωθεί στις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.
Παρατείνονται τα φορολογικά κίνητρα για ηλεκτρονικές πληρωμές
Μέχρι και το 2027 επεκτείνονται τα κίνητρα για την πραγματοποίηση πληρωμών με ηλεκτρονικά μέσα. Ειδικότερα, θα εξακολουθήσει να εκπίπτει από το φορολογητέο εισόδημα το 30% συγκεκριμένων δαπανών για υπηρεσίες που εξοφλούνται ηλεκτρονικά, με το ανώτατο όφελος να υπολογίζεται σε 5.000 ευρώ ετησίως. Το πραγματικό φορολογικό κέρδος θα εξαρτάται από τον φορολογικό συντελεστή που αντιστοιχεί στο εισόδημα κάθε φορολογουμένου.
Παράλληλα, διατηρείται ο διπλός υπολογισμός ορισμένων ηλεκτρονικά πληρωμένων δαπανών υγείας, προκειμένου να συνυπολογίζονται για την κάλυψη του απαιτούμενου ορίου ηλεκτρονικών συναλλαγών.
Αφορολόγητα φιλοδωρήματα έως 6.000 ευρώ τον χρόνο
Αλλαγές εισάγονται και στη φορολογική μεταχείριση των φιλοδωρημάτων. Το ετήσιο αφορολόγητο όριο αυξάνεται στα 6.000 ευρώ, αντικαθιστώντας το προηγούμενο όριο των 300 ευρώ τον μήνα.
Η ρύθμιση καλύπτει μισθωτούς που λαμβάνουν προαιρετικά φιλοδωρήματα από πελάτες, καθώς και διανομείς που παρέχουν υπηρεσίες μέσω ψηφιακών πλατφορμών, εφόσον πληρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις.
Επιπλέον, ορισμένες κατηγορίες συντάξεων λόγω θανάτου που καταβάλλονται σε τέκνα δεν θα συνυπολογίζονται πλέον στο εισοδηματικό όριο που εξετάζεται για την αναγνώρισή τους ως εξαρτώμενων μελών.
Μικρότερη προκαταβολή φόρου για ελεύθερους επαγγελματίες
Μείωση της προκαταβολής φόρου από 55% σε 50% προβλέπεται για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τις ατομικές επιχειρήσεις. Η νέα επιβάρυνση θα υπολογίζεται με βάση την εκκαθάριση του φορολογικού έτους 2027 και θα ισχύει και για τα επόμενα χρόνια.
Παράλληλα, προβλέπονται εξαιρέσεις από συγκεκριμένες προσαυξήσεις του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος για επαγγελματίες που τηρούν σωρευτικά τις υποχρεώσεις διαβίβασης δεδομένων, διασύνδεσης των POS και φορολογικής και εργασιακής συμμόρφωσης.
Στο ίδιο πλαίσιο, η μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος επεκτείνεται σε επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε μικρούς οικισμούς έως 2.000 κατοίκους και έως 2.200 κατοίκους στη Δυτική Μακεδονία, με τις εξαιρέσεις που ορίζει η νομοθεσία.
Ειδικές προβλέψεις αφορούν και τους εκμεταλλευτές ταξί, καθώς το τεκμαρτό εισόδημα θα υπολογίζεται αναλογικά με το ποσοστό ιδιοκτησίας τους στο όχημα. Αντίστοιχα, οι ανήλικοι που διαθέτουν άδεια εκμετάλλευσης ταξί απαλλάσσονται από την εφαρμογή του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος.
Σταδιακή κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος
Σταδιακά προχωρά και η κατάργηση του τέλους επιτηδεύματος για τις επιχειρήσεις. Για το φορολογικό έτος 2026 προβλέπεται πλήρης απαλλαγή των νομικών προσώπων και οντοτήτων για την έδρα και τα υποκαταστήματά τους εκτός Αττικής, καθώς και στην Περιφερειακή Ενότητα Νήσων Αττικής.
Για τις επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στην υπόλοιπη Αττική, το τέλος θα περιοριστεί κατά 50% το 2027, ενώ από το 2028 καταργείται οριστικά.
Στις φορολογικές παρεμβάσεις για τις επιχειρήσεις περιλαμβάνεται ακόμη η καθιέρωση επιταχυνόμενων αποσβέσεων για νέο μηχανολογικό εξοπλισμό που αποκτάται από το φορολογικό έτος 2027. Οι συντελεστές απόσβεσης ορίζονται σε 10% για τα δύο πρώτα έτη, 15% για το τρίτο και το τέταρτο και 25% για το πέμπτο και το έκτο έτος.
Αντίθετα, αυξάνεται από 10% σε 15% ο φορολογικός συντελεστής για το τμήμα των ετήσιων αμοιβών που υπερβαίνει τις 60.000 ευρώ, όταν αυτές καταβάλλονται από εταιρικά κέρδη σε μέλη διοικητικών συμβουλίων, διαχειριστές και προσωπικό.
Νέες παρατάσεις για την αγορά ακινήτων
Παράταση έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027 δίνεται στην αναστολή επιβολής φόρου υπεραξίας στις μεταβιβάσεις ακινήτων. Για το ίδιο χρονικό διάστημα διατηρείται και η αναστολή του ΦΠΑ στα αδιάθετα νεόδμητα ακίνητα, εφόσον ο κατασκευαστής υποβάλει σχετική αίτηση και πληρούνται οι νόμιμες προϋποθέσεις.
Μέχρι το τέλος του 2027 επεκτείνεται επίσης το φορολογικό κίνητρο για επιλέξιμες δαπάνες αναβάθμισης κτιρίων, μέσω της σχετικής μείωσης του φόρου εισοδήματος.
Επιπλέον, διευρύνεται χρονικά το μέτρο φοροαπαλλαγής των ενοικίων για ιδιοκτήτες που διαθέτουν κενές κατοικίες ή ακίνητα τα οποία προηγουμένως αξιοποιούνταν μέσω βραχυχρόνιας μίσθωσης και τα μεταφέρουν στη μακροχρόνια αγορά. Η απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος για διάστημα 36 μηνών θα καλύπτει και μισθωτήρια που θα υπογραφούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2027, υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται τα προβλεπόμενα κριτήρια.
Απαλλαγή από τον ΕΝΦΙΑ για περισσότερους μικρούς οικισμούς
Από το 2027 διευρύνεται η απαλλαγή της κύριας κατοικίας από τον ΕΝΦΙΑ, ώστε να καλύπτει οικισμούς με πληθυσμό έως 2.000 κατοίκους και έως 2.200 κατοίκους στη Δυτική Μακεδονία.
Το μέτρο αφορά κατοικίες συνολικής φορολογητέας αξίας έως 400.000 ευρώ και εφαρμόζεται με βάση τις γεωγραφικές και λοιπές προϋποθέσεις της σχετικής διάταξης. Για τον προσδιορισμό της κύριας κατοικίας θα αξιοποιούνται τα στοιχεία του Μητρώου Ιδιοκτησίας και Διαχείρισης Ακινήτων.
Στο μεταξύ, από την 1η Ιουλίου 2027 αυξάνεται από 3% σε 15% ο φόρος μεταβίβασης για την αγορά κατοικίας από φυσικά πρόσωπα που έχουν φορολογική κατοικία σε χώρες εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης και Ευρωπαϊκού Οικονομικού Χώρου. Από τη συγκεκριμένη επιβάρυνση εξαιρούνται ρητά οι αγοραστές που πληρούν τις προϋποθέσεις απαλλαγής πρώτης κατοικίας, όπως αυτές ορίζονται στον Κώδικα Φορολογίας Περιουσίας.
Μείωση εισφοράς ανεργίας για τους εργαζομένους
Από την 1η Απριλίου 2027 μειώνεται κατά μισή ποσοστιαία μονάδα η εισφορά ανεργίας που καταβάλλουν οι εργαζόμενοι. Ειδικότερα, ο συντελεστής υποχωρεί από 1,20% σε 0,70%, ενώ η εργοδοτική εισφορά παραμένει αμετάβλητη. Έτσι, το σύνολο της ελάφρυνσης μεταφέρεται στους μισθωτούς.
Ενίσχυση 400 ευρώ για ευάλωτες ομάδες και διεύρυνση δικαιούχων
Στα 400 ευρώ, από 300 ευρώ σήμερα, αυξάνεται από το 2026 η ετήσια οικονομική ενίσχυση για τις ευάλωτες κοινωνικές ομάδες. Ταυτόχρονα διευρύνεται ο κύκλος των δικαιούχων, καθώς για συγκεκριμένες κατηγορίες συνταξιούχων λόγω γήρατος ή θανάτου άνω των 65 ετών καταργούνται τα εισοδηματικά και περιουσιακά κριτήρια.
Στους δικαιούχους εντάσσονται επίσης εργαζόμενοι σε φορείς της Γενικής Κυβέρνησης που λαμβάνουν τα προβλεπόμενα επιδόματα τετραπληγίας και παραπληγίας.
Παράλληλα, από την 1η Ιανουαρίου 2027 συγκεκριμένα αναπηρικά επιδόματα και παροχές θα αναπροσαρμόζονται κάθε χρόνο με βάση τον συντελεστή αύξησης των συντάξεων.
Αυξημένο επίδομα γέννησης για τις πολύτεκνες οικογένειες
Πρόσθετη στήριξη προβλέπεται για τις πολύτεκνες οικογένειες μέσω της αύξησης του επιδόματος γέννησης. Για το τέταρτο παιδί το ποσό διαμορφώνεται στα 4.500 ευρώ, για το πέμπτο στα 5.500 ευρώ, ενώ για κάθε επόμενο παιδί θα προστίθενται ακόμη 1.000 ευρώ.
Η ρύθμιση έχει αναδρομική ισχύ για γεννήσεις από την 1η Ιανουαρίου 2026. Οι δικαιούχοι που έχουν ήδη λάβει το επίδομα θα εισπράξουν τη διαφορά έως το τέλος του έτους, σύμφωνα με τις προβλεπόμενες διαδικασίες, χωρίς να απαιτείται η υποβολή νέας αίτησης.
Επίδομα Χριστουγέννων 500 ευρώ στο Δημόσιο
Για τους εργαζομένους στο Δημόσιο θεσπίζεται επίδομα Χριστουγέννων ύψους 500 ευρώ μικτά, με την πρώτη πληρωμή να προγραμματίζεται για τις 16 Δεκεμβρίου 2027.
Το ποσό θα υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές και θα συνυπολογίζεται στις συντάξιμες αποδοχές. Σε περιπτώσεις κατά τις οποίες δεν υπάρχει μισθοδοσία για ολόκληρη την περίοδο αναφοράς, η καταβολή θα γίνεται αναλογικά.
Το νομοσχέδιο περιλαμβάνει ακόμη ειδικές συνταξιοδοτικές προβλέψεις για τις οικογένειες υπαλλήλων και στρατιωτικών που έχασαν τη ζωή τους, καθώς και ρυθμίσεις για την άρση περικοπών λόγω απασχόλησης σε συγκεκριμένες κατηγορίες συνταξιούχων του Δημοσίου.
Ετήσιο κίνητρο 5.000 ευρώ για εγκατάσταση στο Καστελλόριζο
Ειδικό οικονομικό κίνητρο θεσπίζεται για όσους επιλέγουν να εγκατασταθούν και να παραμείνουν στον Δήμο Μεγίστης. Η ετήσια ενίσχυση ανέρχεται σε 5.000 ευρώ ανά νοικοκυριό και αυξάνεται κατά 1.000 ευρώ για κάθε ανήλικο εξαρτώμενο μέλος.
Βασική προϋπόθεση είναι η πραγματική παραμονή στην περιοχή για τουλάχιστον ένα πλήρες έτος, καθώς και η τεκμηρίωση των λοιπών όρων που προβλέπονται στη διάταξη. Το ποσό θα είναι αφορολόγητο και ακατάσχετο, ενώ σε περίπτωση υποβολής ψευδούς δήλωσης προβλέπεται πρόστιμο ίσο με το διπλάσιο της ενίσχυσης που καταβλήθηκε.
Αλλαγές στον παιδικό επενδυτικό «κουμπαρά»
Σημαντικές τροποποιήσεις επέρχονται και στο πλαίσιο λειτουργίας του Ατομικού Επενδυτικού Λογαριασμού Ανηλίκων. Η έναρξη λειτουργίας του προγράμματος δεν συνδέεται πλέον με συγκεκριμένη ημερομηνία, την 1η Ιανουαρίου 2027, αλλά θα καθοριστεί με υπουργική απόφαση.
Ο λογαριασμός θα δημιουργείται έπειτα από αίτηση του νόμιμου εκπροσώπου του παιδιού, πριν αυτό συμπληρώσει το δεύτερο έτος της ηλικίας του. Οι ιδιωτικές εισφορές μπορούν να ανέλθουν έως τις 10.000 ευρώ ετησίως, ενώ το Δημόσιο θα καταβάλλει ποσό ίσο με το 100% των επιλέξιμων ιδιωτικών εισφορών, με ανώτατο όριο τα 1.200 ευρώ τον χρόνο. Το όριο της κρατικής συμμετοχής προβλέπεται να αυξάνεται κατά 10% ανά πενταετία.
Ιδιαίτερη πρόβλεψη υπάρχει για τη φορολογική μεταχείριση των εισφορών και των αποδόσεων, καθώς οι καταβολές απαλλάσσονται από τον φόρο δωρεών και γονικών παροχών, ενώ θεσπίζονται απαλλαγές και για τις επενδυτικές αποδόσεις.
Αναπροσαρμόζεται, επίσης, το επενδυτικό μοντέλο του λογαριασμού. Η προεπιλεγμένη στρατηγική μεταβάλλεται από συντηρητική σε αναπτυξιακή, με πρόβλεψη μετάβασης σε ισορροπημένο προφίλ τρία χρόνια πριν από την ενηλικίωση του δικαιούχου, εκτός εάν επιλεγεί διαφορετική επενδυτική κατεύθυνση.
Το πλαίσιο κεφαλαιακής προστασίας καλύπτει αρχικά έως 1.200 ευρώ ετήσιων ιδιωτικών εισφορών, καθώς και την αντίστοιχη κρατική συμμετοχή, επίσης έως 1.200 ευρώ. Τυχόν πρόσθετες ιδιωτικές καταβολές δεν καλύπτονται αυτομάτως, ωστόσο παρέχεται η δυνατότητα επιλογής πρόσθετης προστασίας με ξεχωριστή χρέωση.
Το κόστος της κεφαλαιακής προστασίας θα υπολογίζεται αυτοτελώς και δεν θα προσμετράται στο ανώτατο ετήσιο όριο κόστους 0,50% της προεπιλεγμένης επενδυτικής επιλογής. Παράλληλα, οι αναλήψεις πριν από τη συμπλήρωση του 18ου έτους επιτρέπονται μόνο σε ειδικές περιπτώσεις που περιγράφονται ρητά στο νομοσχέδιο.
Πρόσθετα 300 εκατ. ευρώ για το Πρόγραμμα Δημοσίων Επενδύσεων
Τέλος, προβλέπεται αύξηση κατά 300 εκατ. ευρώ των πιστώσεων του εθνικού σκέλους του Προϋπολογισμού Δημοσίων Επενδύσεων για το 2026, ενισχύοντας τους διαθέσιμους πόρους για την υλοποίηση δημόσιων επενδύσεων.
